--- title: "A base do aluguel não é sempre o valor cheio do contrato" description: "Veja os encargos que podem ser excluídos do aluguel quando pagos pelo locador e as despesas que não entram no cálculo mensal." url: "https://wikijuridica.com.br/tributario/irpf-aluguel-deducoes-base/" lang: "pt-BR" page_type: "artigo" author: name: "Rafael Toledo" legal_name: "Rafael Toledo da Silva Duarte" credential: "OAB/RJ 227191" profile: "https://wikijuridica.com.br/sobre/" same_as: - "https://www.linkedin.com/in/rafaeltoledoadvogado" reviewer: "Rafael Toledo" publisher: name: "Wiki Jurídica" same_as: - "https://www.instagram.com/wiki.juridica/" - "https://www.facebook.com/wikijuridica" date_published: "2026-08-06" date_modified: "2026-08-26" reviewed_at: "2026-08-26" version: "sha256:13476f8a7c3b4d517f153b737a1d6a9e6f95efd55b8ad56a106aa51b140ec171" license: "CC-BY-4.0" license_url: "https://creativecommons.org/licenses/by/4.0/" usage_policy: "https://wikijuridica.com.br/api/politica-de-uso.json" services: catalog: "https://wikijuridica.com.br/.well-known/ai-catalog.json" mcp: "https://wikijuridica.com.br/mcp" a2a: "https://wikijuridica.com.br/.well-known/agent-card.json" search: "https://wikijuridica.com.br/api/v1/search" openapi: "https://wikijuridica.com.br/openapi.json" citar: "https://wikijuridica.com.br/api/v1/citar" verificar citações: "https://wikijuridica.com.br/api/v1/citacoes" sources: - name: "Regulamento do Imposto de Renda, art. 42" url: "https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_ato2015-2018/2018/decreto/d9580.htm" verified_at: "2026-07-11" claim: "Relaciona encargos que podem ser excluídos do aluguel quando o ônus pertence ao locador." - name: "Receita Federal — rendimentos de locação" url: "https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/assuntos/meu-imposto-de-renda/pagamento/carne-leao/rendimentos" verified_at: "2026-07-11" claim: "Detalha impostos, taxas, condomínio, cobrança, sublocação e situações que integram o aluguel tributável." - name: "Receita Federal — rendimentos do capital" url: "https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/assuntos/meu-imposto-de-renda/preenchimento/manual-mir/rendimentos/rendimentos-do-capital" verified_at: "2026-07-11" claim: "Orienta informar aluguel líquido das exclusões admitidas e distingue a fonte pagadora." - name: "Receita Federal — Perguntão IRPF 2026" url: "https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/centrais-de-conteudo/publicacoes/perguntas-e-respostas/dirpf/p-r-irpf-2026-v1-00-2026-04-23.pdf" verified_at: "2026-07-11" claim: "As questões sobre locação explicam encargos dedutíveis, comissão, sublocação e preenchimento do rendimento." --- > Índice do acervo > O mapa completo das páginas públicas está em https://wikijuridica.com.br/llms.txt > Consulte-o para descobrir as áreas e as páginas antes de navegar item a item. # A base do aluguel não é sempre o valor cheio do contrato Por Rafael Toledo, OAB/RJ 227191 · revisado em 2026-08-26 O carnê-leão incide sobre o aluguel recebido, mas a legislação permite excluir determinados encargos quando o ônus é exclusivamente do locador. Entram nessa lista impostos, taxas e emolumentos incidentes sobre o bem, despesas de condomínio, aluguel pago na sublocação e despesas de cobrança ou recebimento. Comissão de imobiliária suportada pelo proprietário se enquadra nesta última frente. A condição “ônus do locador” é central. Se o inquilino paga uma despesa que contratualmente é responsabilidade dele, o proprietário não pode deduzi-la de novo. Também não se deve transformar prestação do financiamento, reforma ou gasto pessoal em exclusão do aluguel apenas porque há saída de caixa. ## IPTU e taxas dependem de quem suporta o encargo IPTU, taxa municipal e emolumento incidente sobre o imóvel podem reduzir o rendimento quando foram efetivamente pagos pelo locador. Guarde guia, identificação do bem e comprovante. Se o locatário reembolsa o valor ou assume o pagamento sem custo para o proprietário, a base deve refletir a operação real. A simples previsão do boleto não basta. O mês e o valor excluídos precisam conversar com o pagamento e com o lançamento do aluguel no sistema. ## Condomínio ordinário pago pelo proprietário pode sair Despesa de condomínio suportada pelo locador integra as exclusões admitidas. Compare demonstrativo, boleto e contrato para evitar deduzir parcela já paga pelo inquilino. Fundo de obra, rateio extraordinário e benfeitoria podem exigir classificação distinta; não chame todo débito do condomínio de encargo mensal dedutível sem examinar sua natureza. Quando a administradora desconta condomínio antes do repasse, o demonstrativo deve separar o valor para que o bruto e a exclusão permaneçam auditáveis. ## Comissão de administração é despesa de recebimento Taxa paga à imobiliária para administrar e cobrar o aluguel pode ser excluída como despesa de cobrança ou recebimento. O informe deve indicar aluguel pago pelo locatário, comissão e líquido repassado. Declarar apenas o líquido sem memória esconde a composição e pode divergir da DIMOB. Honorário por serviço diferente, multa contratual ou despesa jurídica não entra automaticamente na mesma categoria. Relacione o gasto à cobrança daquele rendimento. ## Sublocação permite excluir o aluguel pago Quem subloca um imóvel e recebe de pessoa física pode deduzir o aluguel que paga ao proprietário, apurando o rendimento líquido da sublocação. Contrato principal, autorização quando exigida, contrato de sublocação e comprovantes demonstram os dois fluxos. Não use essa regra para prestação de financiamento de imóvel próprio. Aquisição patrimonial não é aluguel pago pela locação de bem sublocado. ## Reforma, juros e depreciação ficam fora desta lista Reparo, reforma, seguro, prestação e juros do financiamento, depreciação e custo de aquisição não são exclusões ordinárias da base mensal de aluguel. Algumas benfeitorias feitas pelo locatário e compensadas com aluguel podem, ao contrário, integrar rendimento tributável, conforme o contrato. Lance no Carnê-Leão Web o bruto e as exclusões permitidas, com documentos por mês. Na DIRPF, importe e confira. Uma dedução legítima precisa ser específica, paga e não utilizada duas vezes. ## Perguntas frequentes ### Posso descontar o IPTU se o inquilino pagou diretamente? Somente se o encargo foi efetivamente do locador na operação. Se o contrato atribuiu o custo ao inquilino e não houve ônus para o proprietário, não cabe nova dedução. ### A parcela do financiamento do imóvel reduz o carnê-leão? Não. Pagamento de aquisição e seus juros não estão na lista de exclusões do rendimento de aluguel. ## Proveniência - [Regulamento do Imposto de Renda, art. 42](https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_ato2015-2018/2018/decreto/d9580.htm) — verificado em 2026-07-11 · Fonte oficial usada como referência e proveniência. - Sustenta nesta página: Relaciona encargos que podem ser excluídos do aluguel quando o ônus pertence ao locador. - [Receita Federal — rendimentos de locação](https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/assuntos/meu-imposto-de-renda/pagamento/carne-leao/rendimentos) — verificado em 2026-07-11 · Fonte oficial usada como referência e proveniência. - Sustenta nesta página: Detalha impostos, taxas, condomínio, cobrança, sublocação e situações que integram o aluguel tributável. - [Receita Federal — rendimentos do capital](https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/assuntos/meu-imposto-de-renda/preenchimento/manual-mir/rendimentos/rendimentos-do-capital) — verificado em 2026-07-11 · Fonte oficial usada como referência e proveniência. - Sustenta nesta página: Orienta informar aluguel líquido das exclusões admitidas e distingue a fonte pagadora. - [Receita Federal — Perguntão IRPF 2026](https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/centrais-de-conteudo/publicacoes/perguntas-e-respostas/dirpf/p-r-irpf-2026-v1-00-2026-04-23.pdf) — verificado em 2026-07-11 · Fonte oficial usada como referência e proveniência. - Sustenta nesta página: As questões sobre locação explicam encargos dedutíveis, comissão, sublocação e preenchimento do rendimento. --- Conteúdo informativo; não substitui a análise individual de um advogado sobre o seu caso. ## Conteúdos relacionados - [Livro-caixa do autônomo: despesas que reduzem o imposto](https://wikijuridica.com.br/tributario/irpf-autonomo-livro-caixa/index.md) - [Carnê-leão do aluguel recebido de pessoa física](https://wikijuridica.com.br/tributario/irpf-carne-leao-aluguel/index.md) - [DIMOB: como a imobiliária informa seu aluguel à Receita](https://wikijuridica.com.br/tributario/irpf-aluguel-imobiliaria-dimob/index.md) - [Carnê-leão atrasado: multa isolada de 50% e regularização](https://wikijuridica.com.br/tributario/irpf-carne-leao-atrasado-multa-isolada/index.md) - [ITBI na cessão de direitos de compromisso de compra e venda](https://wikijuridica.com.br/tributario/itbi-cessao-direitos-compromisso-compra-venda/index.md) - [Taxa de contrato e cadastro: o que a imobiliária não pode cobrar](https://wikijuridica.com.br/imobiliario/taxa-contrato-cadastro/index.md) - [Rede social jurídica do portal: dúvidas do público e comentários de advogados inscritos na OAB](https://wikijuridica.com.br/redesocial/index.md) - [Página deste tema na rede social do portal](https://wikijuridica.com.br/redesocial/tema/tributario/irpf-aluguel-deducoes-base/index.md) Conteúdo de autoria de Rafael Toledo, advogado responsável técnico pela publicação, elaborado a partir de fontes oficiais verificadas e citadas. ## Como citar esta página Rafael Toledo, OAB/RJ 227191. A base do aluguel não é sempre o valor cheio do contrato. Wiki Jurídica. 2026-08-26. https://wikijuridica.com.br/tributario/irpf-aluguel-deducoes-base/ Versão do conteúdo: sha256:13476f8a7c3b4d517f153b737a1d6a9e6f95efd55b8ad56a106aa51b140ec171 Os mesmos dados em CSL-JSON, o formato que processadores de citação leem sem interpretar texto: ```json { "id": "wikijuridica-com-br-tributario-irpf-aluguel-deducoes-base", "type": "webpage", "title": "A base do aluguel não é sempre o valor cheio do contrato", "container-title": "Wiki Jurídica", "publisher": "Wiki Jurídica", "author": [{"literal": "Rafael Toledo, OAB/RJ 227191"}], "issued": {"date-parts": [[2026, 8, 26]]}, "URL": "https://wikijuridica.com.br/tributario/irpf-aluguel-deducoes-base/", "language": "pt-BR", "version": "sha256:13476f8a7c3b4d517f153b737a1d6a9e6f95efd55b8ad56a106aa51b140ec171", "note": "Licença CC-BY-4.0 — https://creativecommons.org/licenses/by/4.0/" } ``` Versão canônica: