--- title: "Filho com renda própria na declaração de imposto de renda" description: "A lei não fixa teto de renda para filho dependente, mas obriga a somar os rendimentos dele à sua declaração. Veja quando isso deixa de compensar." url: "https://wikijuridica.com.br/tributario/irpf-dependente-renda-propria-limite/" lang: "pt-BR" page_type: "artigo" author: name: "Rafael Toledo" legal_name: "Rafael Toledo da Silva Duarte" credential: "OAB/RJ 227191" profile: "https://wikijuridica.com.br/sobre/" same_as: - "https://www.linkedin.com/in/rafaeltoledoadvogado" reviewer: "Rafael Toledo" publisher: name: "Wiki Jurídica" same_as: - "https://www.instagram.com/wiki.juridica/" - "https://www.facebook.com/wikijuridica" date_published: "2026-08-06" date_modified: "2026-08-26" reviewed_at: "2026-08-26" version: "sha256:56b741231eaa38a230c1d82f94af0f03d344f21854730e6c470561eccd7b5e36" license: "CC-BY-4.0" license_url: "https://creativecommons.org/licenses/by/4.0/" usage_policy: "https://wikijuridica.com.br/api/politica-de-uso.json" services: catalog: "https://wikijuridica.com.br/.well-known/ai-catalog.json" mcp: "https://wikijuridica.com.br/mcp" a2a: "https://wikijuridica.com.br/.well-known/agent-card.json" search: "https://wikijuridica.com.br/api/v1/search" openapi: "https://wikijuridica.com.br/openapi.json" citar: "https://wikijuridica.com.br/api/v1/citar" verificar citações: "https://wikijuridica.com.br/api/v1/citacoes" sources: - name: "Lei nº 9.250 de 26/12/1995" url: "https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l9250compilado.htm" verified_at: "2026-08-04" --- > Índice do acervo > O mapa completo das páginas públicas está em https://wikijuridica.com.br/llms.txt > Consulte-o para descobrir as áreas e as páginas antes de navegar item a item. # Filho com renda própria na declaração de imposto de renda Por Rafael Toledo, OAB/RJ 227191 · revisado em 2026-08-26 Existe um mal-entendido difundido sobre este tema: a ideia de que o filho perde a condição de dependente ao passar de certo valor de renda. A lei do imposto de renda não trabalha assim para filhos. Ela impõe limite de idade e, em outra hipótese, limite de rendimentos para ascendentes — e obriga, em todos os casos, a incluir os rendimentos do dependente na declaração. ## O que o art. 35 da Lei 9.250/1995 exige do filho O art. 35 lista quem pode ser considerado dependente. O inciso III alcança a filha, o filho, a enteada ou o enteado até 21 anos, ou de qualquer idade quando incapacitado física ou mentalmente para o trabalho. O § 1º amplia esse limite: os dependentes dos incisos III e V podem ser assim considerados quando maiores até 24 anos de idade, se ainda estiverem cursando estabelecimento de ensino superior ou escola técnica de segundo grau. Repare no que não está escrito: não há, para o filho, nenhum teto de rendimentos. O critério é idade e, na faixa entre 21 e 24 anos, matrícula em curso superior ou técnico. O contraste com o inciso VI é revelador: pais, avós e bisavós só podem ser dependentes se não auferirem rendimentos, tributáveis ou não, superiores ao limite de isenção mensal. O legislador sabia criar limite de renda — e não o fez para filhos. ## A consequência que muda a conta Manter o filho como dependente não é gratuito. Os rendimentos dele passam a integrar a sua declaração, somando-se aos seus para efeito de apuração da base de cálculo. Do outro lado da equação está a dedução por dependente, fixada pelo [art. 8º](https://www.lexml.gov.br/urn/urn:lex:br:federal:lei:1995-12-26;9250), II, c, da [Lei 9.250/1995](https://www.lexml.gov.br/urn/urn:lex:br:federal:lei:1995-12-26;9250) em R$ 2.275,08 por dependente a partir do ano-calendário de 2015, e a possibilidade de deduzir despesas médicas e de instrução do dependente, esta última limitada ao valor anual individual de R$ 3.561,50 previsto na alínea b do mesmo inciso, também a partir do ano-calendário de 2015. A pergunta prática, portanto, não é se pode: é se compensa. Quando o salário do filho é relevante, a soma dos rendimentos costuma superar o efeito das deduções, e declarar separadamente sai mais barato para a família. ## Como fazer a comparação antes de escolher A simulação é simples e vale a pena fazer todo ano: - some os rendimentos tributáveis do filho ao seus e apure o imposto na declaração conjunta; - apure o imposto nas duas declarações separadas, com o filho declarando os próprios rendimentos; - compare o total pago nas duas hipóteses, considerando as deduções por dependente, com instrução e com despesas médicas; - verifique se o filho, declarando sozinho, aproveita integralmente a parcela isenta e o desconto simplificado. A escolha vale para o ano-calendário e pode ser revista no ano seguinte, conforme mudar a renda dele. ## Regras que evitam a malha fina Três cuidados eliminam a maior parte dos problemas. O primeiro: o mesmo dependente não pode constar em mais de uma declaração no mesmo ano-calendário. O § 2º do art. 35 permite que dependentes comuns sejam considerados, opcionalmente, por qualquer um dos cônjuges — mas por apenas um. O segundo: incluídos os rendimentos do dependente, incluam-se também os bens e direitos dele. O [art. 25](https://www.lexml.gov.br/urn/urn:lex:br:federal:lei:1995-12-26;9250) da [Lei 9.250/1995](https://www.lexml.gov.br/urn/urn:lex:br:federal:lei:1995-12-26;9250) exige a relação pormenorizada dos bens do contribuinte e de seus dependentes. O terceiro: o § 3º trata dos filhos de pais separados, admitindo como dependentes os que ficarem sob a guarda do contribuinte em cumprimento de decisão judicial ou acordo — o que evita a disputa entre declarações. ## Um exemplo com números plausíveis Um contribuinte tem um filho de 22 anos, cursando faculdade, que passou a receber bolsa de estágio ao longo do ano. Enquanto o valor era baixo, mantê-lo como dependente compensava, porque a dedução por dependente e a de instrução superavam o acréscimo de base. Quando o estágio virou contrato de trabalho com salário mais alto, a soma dos rendimentos passou a empurrar a família para faixa superior da tabela, e o efeito das deduções deixou de compensar. A declaração separada passou a ser a opção mais econômica. Nada disso decorreu de o filho ter perdido a condição de dependente: ele continuava dentro da hipótese do § 1º do art. 35. Mudou apenas a aritmética. ## Quando vale conversar com um tributarista Glosa de dependente e omissão de rendimentos são causas frequentes de retenção em malha, e a correção depois do processamento é mais trabalhosa do que a simulação prévia. Advogado tributarista pode revisar declarações anteriores, avaliar a retificação e conduzir a resposta a intimações da Receita, com documentos tratados de forma remota. ## Perguntas frequentes ### Filho de 25 anos cursando faculdade ainda é dependente? O § 1º do art. 35 alcança os maiores até 24 anos que estejam cursando estabelecimento de ensino superior ou escola técnica de segundo grau. ### Preciso declarar os bens do meu dependente? Sim. O [art. 25](https://www.lexml.gov.br/urn/urn:lex:br:federal:lei:1995-12-26;9250) da [Lei 9.250/1995](https://www.lexml.gov.br/urn/urn:lex:br:federal:lei:1995-12-26;9250) exige a relação pormenorizada dos bens e direitos do contribuinte e de seus dependentes. ## Proveniência - [Lei nº 9.250 de 26/12/1995](https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l9250compilado.htm) — verificado em 2026-08-04 · Fonte oficial usada como referência e proveniência. --- Conteúdo informativo; não substitui a análise individual de um advogado sobre o seu caso. ## Conteúdos relacionados - [Cirurgia plástica glosada como despesa estética no IR](https://wikijuridica.com.br/tributario/malha-saude-estetica-glosada/index.md) - [Por quanto tempo guardar os comprovantes do IR](https://wikijuridica.com.br/tributario/irpf-guarda-documentos-prazo/index.md) - [Até quando a Receita pode cobrar diferença de IR antigo](https://wikijuridica.com.br/tributario/irpf-decadencia-cobranca-diferenca/index.md) - [Impugnação de auto de infração do imposto de renda](https://wikijuridica.com.br/tributario/irpf-impugnacao-auto-infracao/index.md) - [Casal: declaração conjunta ou separada no Imposto de Renda?](https://wikijuridica.com.br/tributario/irpf-casal-conjunta-ou-separada/index.md) - [Livro-caixa do autônomo: despesas que reduzem o imposto](https://wikijuridica.com.br/tributario/irpf-autonomo-livro-caixa/index.md) - [DIRPF 2026: quem deve declarar e como fazer o envio](https://wikijuridica.com.br/procedimentos/ecac-declarar-ir/index.md) - [Dedução de educação: o que entra e o limite de R$ 3.561,50](https://wikijuridica.com.br/tributario/irpf-deducao-educacao-limite/index.md) - [Rede social jurídica do portal: dúvidas do público e comentários de advogados inscritos na OAB](https://wikijuridica.com.br/redesocial/index.md) - [Página deste tema na rede social do portal](https://wikijuridica.com.br/redesocial/tema/tributario/irpf-dependente-renda-propria-limite/index.md) ## Percursos por fundamento legal Outras páginas deste acervo que se apoiam nos mesmos dispositivos legais. **Lei 9.250/1995, art. 25** — `urn:lex:br:federal:lei:1995-12-26;9250!art25` - [Prejuízo com criptomoeda compensa ganho futuro?](https://wikijuridica.com.br/tributario/irpf-cripto-prejuizo-compensacao/index.md) - [Vendi imóvel no exterior: como calcular o imposto](https://wikijuridica.com.br/tributario/irpf-ganho-capital-imovel-exterior/index.md) **Lei 9.250/1995, art. 8º** — `urn:lex:br:federal:lei:1995-12-26;9250!art8` - [Curso de idiomas deduzido no IR e glosado pela Receita](https://wikijuridica.com.br/tributario/malha-educacao-curso-glosado/index.md) - [Cirurgia plástica glosada como despesa estética no IR](https://wikijuridica.com.br/tributario/malha-saude-estetica-glosada/index.md) **Lei 9.250/1995, art. 35** — `urn:lex:br:federal:lei:1995-12-26;9250!art35` - [Declarar o companheiro como dependente no IR](https://wikijuridica.com.br/familia/companheiro-dependente-imposto-renda/index.md) - [Filhos no imposto de renda após o divórcio: quem deduz](https://wikijuridica.com.br/familia/ir-dependentes-depois-divorcio/index.md) - [REsp 2.164.842 do STJ: ação de obrigação de fazer](https://wikijuridica.com.br/jurisprudencia/stj-resp-2164842/index.md) Conteúdo de autoria de Rafael Toledo, advogado responsável técnico pela publicação, elaborado a partir de fontes oficiais verificadas e citadas. ## Como citar esta página Rafael Toledo, OAB/RJ 227191. Filho com renda própria na declaração de imposto de renda. Wiki Jurídica. 2026-08-26. https://wikijuridica.com.br/tributario/irpf-dependente-renda-propria-limite/ Versão do conteúdo: sha256:56b741231eaa38a230c1d82f94af0f03d344f21854730e6c470561eccd7b5e36 Os mesmos dados em CSL-JSON, o formato que processadores de citação leem sem interpretar texto: ```json { "id": "wikijuridica-com-br-tributario-irpf-dependente-renda-propria-limite", "type": "webpage", "title": "Filho com renda própria na declaração de imposto de renda", "container-title": "Wiki Jurídica", "publisher": "Wiki Jurídica", "author": [{"literal": "Rafael Toledo, OAB/RJ 227191"}], "issued": {"date-parts": [[2026, 8, 26]]}, "URL": "https://wikijuridica.com.br/tributario/irpf-dependente-renda-propria-limite/", "language": "pt-BR", "version": "sha256:56b741231eaa38a230c1d82f94af0f03d344f21854730e6c470561eccd7b5e36", "note": "Licença CC-BY-4.0 — https://creativecommons.org/licenses/by/4.0/" } ``` Versão canônica: