--- title: "Quando sair do Simples para o Lucro Presumido compensa de verdade" description: "Veja os critérios objetivos, como alíquota efetiva, folha de pagamento e margem de lucro, que ajudam a avaliar se o Lucro Presumido fica mais barato." url: "https://wikijuridica.com.br/tributario/simples-lucro-presumido-comparacao/" lang: "pt-BR" page_type: "artigo" author: name: "Rafael Toledo" legal_name: "Rafael Toledo da Silva Duarte" credential: "OAB/RJ 227191" profile: "https://wikijuridica.com.br/sobre/" same_as: - "https://www.linkedin.com/in/rafaeltoledoadvogado" reviewer: "Rafael Toledo" publisher: name: "Wiki Jurídica" same_as: - "https://www.instagram.com/wiki.juridica/" - "https://www.facebook.com/wikijuridica" date_published: "2026-08-06" date_modified: "2026-08-26" reviewed_at: "2026-08-26" version: "sha256:95a7b9fcd2b6115f8e0d4c2d39fece52bb55e9321c6ccdf23bc8115f3a530457" license: "CC-BY-4.0" license_url: "https://creativecommons.org/licenses/by/4.0/" usage_policy: "https://wikijuridica.com.br/api/politica-de-uso.json" services: catalog: "https://wikijuridica.com.br/.well-known/ai-catalog.json" mcp: "https://wikijuridica.com.br/mcp" a2a: "https://wikijuridica.com.br/.well-known/agent-card.json" search: "https://wikijuridica.com.br/api/v1/search" openapi: "https://wikijuridica.com.br/openapi.json" citar: "https://wikijuridica.com.br/api/v1/citar" verificar citações: "https://wikijuridica.com.br/api/v1/citacoes" sources: - name: "Lei Complementar 123/2006 (Simples Nacional)" url: "https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/lcp/lcp123.htm" verified_at: "2026-07-11" text_version: "texto_original" text_version_checked_at: "2026-08-12" claim: "o art. 18 define a apuração do DAS por alíquotas efetivas, calculadas a partir das faixas de receita bruta acumulada dos Anexos I a V" - name: "Lei 9.249/1995" url: "https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l9249.htm" verified_at: "2026-07-11" claim: "o art. 15, caput e § 1º, inciso III, alínea a, fixa os percentuais de presunção de 8% em geral e 32% para prestação de serviços em geral no Lucro Presumido" --- > Índice do acervo > O mapa completo das páginas públicas está em https://wikijuridica.com.br/llms.txt > Consulte-o para descobrir as áreas e as páginas antes de navegar item a item. # Quando sair do Simples para o Lucro Presumido compensa de verdade Por Rafael Toledo, OAB/RJ 227191 · revisado em 2026-08-26 Empresa que cresce dentro do Simples Nacional chega, em algum momento, à faixa em que a alíquota efetiva sobe consideravelmente, e é nesse ponto que a pergunta sobre migrar para o Lucro Presumido aparece. Não existe resposta genérica: a comparação depende da atividade, da margem de lucro real do negócio, do peso da folha de pagamento e do anexo em que a empresa está enquadrada no Simples. ## Como o Simples calcula a alíquota efetiva No Simples Nacional, o [art. 18](https://www.lexml.gov.br/urn/urn:lex:br:federal:lei.complementar:2006-12-14;123) da [Lei Complementar 123/2006](https://www.lexml.gov.br/urn/urn:lex:br:federal:lei.complementar:2006-12-14;123) determina que o valor devido mensalmente é apurado mediante aplicação de alíquotas efetivas, calculadas a partir das alíquotas nominais das tabelas dos Anexos I a V, sobre a receita bruta do mês, considerando a receita bruta acumulada nos doze meses anteriores para definir a faixa. Quanto maior essa receita acumulada, maior tende a ser a alíquota efetiva aplicada, especialmente nos anexos de serviço, que costumam ter alíquotas mais altas nas faixas superiores. ## Como funciona a base do Lucro Presumido No Lucro Presumido, o imposto de renda não incide sobre a receita bruta diretamente, mas sobre uma base presumida de lucro: o [art. 15](https://www.lexml.gov.br/urn/urn:lex:br:federal:lei:1995-12-26;9249) da [Lei 9.249/1995](https://www.lexml.gov.br/urn/urn:lex:br:federal:lei:1995-12-26;9249) fixa o percentual de presunção em 8% da receita bruta mensal para a atividade em geral, e em 32% para prestação de serviços em geral, entre outras alíquotas específicas por atividade previstas no mesmo artigo. Sobre essa base presumida é que incidem IRPJ e CSLL, além de PIS e COFINS calculados separadamente sobre a receita bruta, e ISS ou ICMS conforme a atividade, cada tributo com sua própria alíquota e prazo de recolhimento. ## O que costuma pesar na decisão Empresa de serviço com margem de lucro real alta e pouca folha de pagamento tende a sentir mais o peso da alíquota efetiva do Simples nas faixas superiores, porque no Lucro Presumido o IRPJ e a CSLL incidem sobre uma base fixa de 32% da receita, que costuma ser vantajosa quando a margem real supera esse percentual. Já empresa com folha de pagamento significativa costuma perder o benefício da [CPP](https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/decreto-lei/del3689compilado.htm) incluída no DAS ao migrar, porque no Lucro Presumido a contribuição previdenciária patronal passa a ser calculada à parte, sobre a folha total. Empresa comercial, sujeita ao percentual de presunção de 8%, tende a fazer essa conta de forma diferente da empresa de serviço, porque a base presumida já é bem menor proporcionalmente à receita. ## Antes de decidir A migração para o Lucro Presumido só produz efeito a partir de janeiro do ano seguinte à opção, e a comparação precisa levar em conta não apenas a alíquota nominal, mas também obrigações acessórias adicionais, como escrituração contábil mais detalhada, que o Simples dispensa em boa parte. Fazer a simulação com base nos números reais dos últimos doze meses da empresa, e não apenas na tabela teórica, é o que evita decisão equivocada. ## Perguntas frequentes ### A alíquota do Lucro Presumido é sempre menor que a do Simples nas faixas mais altas? Não necessariamente. Depende da atividade e da margem de lucro real da empresa; a comparação precisa ser feita com os números concretos do negócio, não apenas com a tabela de percentuais de presunção. ### Posso migrar para o Lucro Presumido no meio do ano se perceber que compensa? Não. A opção pelo regime tributário é feita no início do ano-calendário e produz efeitos a partir de janeiro, valendo para todo o exercício seguinte. ## Proveniência - [Lei Complementar 123/2006 (Simples Nacional)](https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/lcp/lcp123.htm) — verificado em 2026-07-11 · texto conforme publicado; o Planalto não oferece versão compilada desta norma, conferido em 2026-08-12 · Fonte oficial usada como referência e proveniência. - Sustenta nesta página: o art. 18 define a apuração do DAS por alíquotas efetivas, calculadas a partir das faixas de receita bruta acumulada dos Anexos I a V - [Lei 9.249/1995](https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l9249.htm) — verificado em 2026-07-11 · Fonte oficial usada como referência e proveniência. - Sustenta nesta página: o art. 15, caput e § 1º, inciso III, alínea a, fixa os percentuais de presunção de 8% em geral e 32% para prestação de serviços em geral no Lucro Presumido --- Conteúdo informativo; não substitui a análise individual de um advogado sobre o seu caso. ## Conteúdos relacionados - [Simples Nacional na reforma tributária: o que muda com IBS e CBS](https://wikijuridica.com.br/tributario/simples-reforma-tributaria-ibs-cbs/index.md) - [Investidor-anjo no Simples Nacional: o que a LC 123 prevê](https://wikijuridica.com.br/tributario/simples-investidor-anjo/index.md) - [Cliente não pagou a nota: preciso recolher o DAS mesmo assim?](https://wikijuridica.com.br/tributario/simples-cliente-inadimplente-regime-caixa/index.md) - [Comércio e serviço na mesma empresa: como declarar no PGDAS-D](https://wikijuridica.com.br/tributario/simples-comercio-e-servico-segregacao/index.md) - [Parcelamento federal comum pelo e-CAC](https://wikijuridica.com.br/tributario/parcelamento-ordinario-ecac/index.md) - [Redução de 30% do IBS/CBS: quais profissões entram](https://wikijuridica.com.br/tributario/reforma-profissao-regulamentada-reducao-30/index.md) - [Lucro presumido: como funciona a tributação por presunção](https://wikijuridica.com.br/glossario/lucro-presumido/index.md) - [Rede social jurídica do portal: dúvidas do público e comentários de advogados inscritos na OAB](https://wikijuridica.com.br/redesocial/index.md) - [Página deste tema na rede social do portal](https://wikijuridica.com.br/redesocial/tema/tributario/simples-lucro-presumido-comparacao/index.md) ## Percursos por fundamento legal Outras páginas deste acervo que se apoiam nos mesmos dispositivos legais. **Lei 9.249/1995, art. 15** — `urn:lex:br:federal:lei:1995-12-26;9249!art15` - [Lucro presumido: como funciona a tributação por presunção](https://wikijuridica.com.br/glossario/lucro-presumido/index.md) - [REsp 2.179.978 do STJ: tributário e processual civil](https://wikijuridica.com.br/jurisprudencia/stj-resp-2179978/index.md) - [Tema 217 do STJ: Forma de interpretação e o alcance da expressão](https://wikijuridica.com.br/jurisprudencia/stj-tema-217/index.md) - [MEI no IRPF: o que é isento e o que é tributável](https://wikijuridica.com.br/tributario/mei-declaracao-irpf-lucro/index.md) **Lei Complementar 123/2006, art. 18** — `urn:lex:br:federal:lei.complementar:2006-12-14;123!art18` - [Anexos do Simples Nacional: como as alíquotas se dividem](https://wikijuridica.com.br/glossario/anexos-simples/index.md) - [Fator R do Simples Nacional: quando muda o anexo](https://wikijuridica.com.br/glossario/fator-r/index.md) - [De MEI para microempresa: o que muda na prática](https://wikijuridica.com.br/tributario/mei-virou-me-o-que-muda/index.md) - [Anexo IV do Simples: INSS patronal fora do DAS](https://wikijuridica.com.br/tributario/simples-anexo-iv-cpp-fora/index.md) Conteúdo de autoria de Rafael Toledo, advogado responsável técnico pela publicação, elaborado a partir de fontes oficiais verificadas e citadas. ## Como citar esta página Rafael Toledo, OAB/RJ 227191. Quando sair do Simples para o Lucro Presumido compensa de verdade. Wiki Jurídica. 2026-08-26. https://wikijuridica.com.br/tributario/simples-lucro-presumido-comparacao/ Versão do conteúdo: sha256:95a7b9fcd2b6115f8e0d4c2d39fece52bb55e9321c6ccdf23bc8115f3a530457 Os mesmos dados em CSL-JSON, o formato que processadores de citação leem sem interpretar texto: ```json { "id": "wikijuridica-com-br-tributario-simples-lucro-presumido-comparacao", "type": "webpage", "title": "Quando sair do Simples para o Lucro Presumido compensa de verdade", "container-title": "Wiki Jurídica", "publisher": "Wiki Jurídica", "author": [{"literal": "Rafael Toledo, OAB/RJ 227191"}], "issued": {"date-parts": [[2026, 8, 26]]}, "URL": "https://wikijuridica.com.br/tributario/simples-lucro-presumido-comparacao/", "language": "pt-BR", "version": "sha256:95a7b9fcd2b6115f8e0d4c2d39fece52bb55e9321c6ccdf23bc8115f3a530457", "note": "Licença CC-BY-4.0 — https://creativecommons.org/licenses/by/4.0/" } ``` Versão canônica: